新三板挂牌企业年报审计的难点与应对——以A会计师事务所为例开题报告

1. 本选题研究的目的及意义

近年来，随着我国多层次资本市场的不断完善，全国中小企业股份转让系统（新三板）作为服务创新型、创业型、成长型中小微企业的重要平台，得到蓬勃发展，挂牌公司数量持续增长。

然而，由于新三板市场尚处于发展初期，挂牌企业规模普遍较小、内部控制制度不够健全、信息披露质量参差不齐，给年报审计工作带来了诸多挑战。

审计质量是资本市场健康发展的基石，深入研究新三板挂牌企业年报审计的难点并提出有效的应对策略，对于提升审计质量、保障投资者利益、促进新三板市场持续健康发展具有重要意义。

2. 本选题国内外研究状况综述

近年来，随着新三板市场的蓬勃发展，国内外学者和机构对新三板审计领域的研究逐渐增多，取得了一定的成果，但仍存在一些不足。

1. 国内研究现状

国内学者主要从以下几个方面对新三板审计进行了研究：一是新三板审计市场现状及发展趋势研究，如周晓宇、王丹(2018)分析了新三板审计市场存在的问题，并提出相应的对策建议；二是新三板审计收费、审计质量及影响因素研究，如谢秋平、谢玲(2019)采用多元回归模型，研究了审计收费、审计师行业专长对审计质量的影响；三是新三板公司治理与审计风险关系研究，如李晓燕、王艳(2020)探讨了公司治理对审计风险的影响机制。

3. 本选题研究的主要内容及写作提纲

本研究以a会计师事务所为例，采用案例分析、文献研究等方法，对新三板挂牌企业年报审计的难点进行深入分析，并探讨相应的应对策略，主要内容包括以下几个方面：

1. 主要内容

1.新三板挂牌企业年报审计的现状:分析新三板挂牌企业和审计市场的现状，以及新三板年报审计存在的问题。

4. 研究的方法与步骤

本研究将采用案例分析、文献研究等方法，以a会计师事务所为研究对象，对其进行实地调研和访谈，并结合相关文献资料，对新三板挂牌企业年报审计的难点与应对策略进行深入分析。

具体研究步骤如下：
1.准备阶段:收集整理相关文献资料，包括新三板市场发展状况、审计准则、相关法律法规、国内外研究成果等，为研究奠定理论基础。

2.调研阶段:通过问卷调查、访谈等方式，对a会计师事务所的审计人员进行调研，了解其在新三板挂牌企业年报审计过程中遇到的实际问题和挑战，以及采取的应对措施。

5. 研究的创新点

本研究的创新点主要体现在以下几个方面：
1.视角新颖:本研究以a会计师事务所为案例，从实践角度出发，深入分析新三板挂牌企业年报审计的难点，并探讨相应的应对策略，为其他会计师事务所提供借鉴。

2.内容深入:本研究结合a会计师事务所的实践经验，对新三板挂牌企业年报审计的难点进行深入剖析，并提出具有针对性的对策建议。

3.方法科学:本研究采用案例分析、文献研究等多种方法，保证研究的科学性和可靠性。

6. 计划与进度安排

第一阶段 （2024.12~2024.1）确认选题，了解毕业论文的相关步骤。

第二阶段（2024.1~2024.2）查询阅读相关文献，列出提纲

第三阶段（2024.2~2024.3）查询资料，学习相关论文

7. 参考文献（20个中文5个英文）

[1] 王丽媛,崔颖.新三板公司年报审计风险及防范[j].财会通讯,2023(03):138-140.

[2] 谢诗蕾,顾雨婷.新三板企业年报审计风险及防范研究[j].财会学习,2022(35):163-164.

[3] 张立莹.新三板挂牌公司年报审计风险与防范研究[j].财会学习,2022(32):173-174.