题 目 财务报告2014/15（牛津大学）P19-23外文翻译资料

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题 目 财务报告2014/15（牛津大学）P19-23

管理声明

下述信息描述的是大学的治理和合法构造。这些管理安排大多数是出自于大学规章与法令。

HEFCE要求英国大学对大学管理和CUC高等教育管理团体间不断出现的差异进行解释。相关参考可见www.admin.ox.ac.uk/councilsec/gov/gov_comp中的相关表格。

会众

牛津大学最初是通过习惯法成立的非营利法人，后来由法规正式成立。它既没有成立人又没有宪章。大学的最高主体是群众，实际上有所有的知识分子和某些科研人员、管理者和图书管理员。群众扮演着大学的“议会”的角色并且有权力约束委员会。它有责任考虑由委员会或会众的成员们递交给它的重要政策议题；它挑选某些大学主体的成员，包括委员会和审计与监察委员会；并且它批准着大学的法令和规章的改变。

委员会

委员会是由会众选出的会众成员，前委员会成员和外界理事构成。委员会定期开会并且由大学副校长主持。服从于会众的权力，委员会是对大学的学术政策与战略方向负责的执行理事机构，包括它与大学的关系和与外界的关系并且负责大学的管理。委员会负责大学金融资产的管理，与照会HEFCE和大学之间的保证与会计责任保持一致；并且为了保留由委员会管理的账户和各种基金的记录，为了指定大学机构、部门、董事会、委员会和代表团的形式能够保留他们的账户。委员会也会被要求办理其他手续例如它可能会考虑大学金融业务的高效性和谨慎性运行的必要性，包括采取合理的步骤：

• 确保有适当的控制来捍卫群众和公开问责基金以及来自于其他资源的基金，捍卫大学的资产并且阻止和侦查欺诈以及其他不规则的事务；
• 确保收入的运用与大学的法规，照会和HEFCE的保证与问责以及它与国家大学的教学资助协议相一致；
• 保护大学的资源和花费管理的经济性、高效性和有效性。

委员会被要求编制财务报告，包括与大学教学和科研活动相关的的账目以及大学的附属业务的账目。这些对大学的资产与负债以及在财年末它的附属业务和它们的年审的收入与支出给出了正确和公正的观点（除了新闻报道）为了准备财务报告，委员会被要求：

• 选择合适的会计政策并且持续应用它们；
• 使判断和估计合理化和谨慎化；
• 声明适当的会计标准是否被遵循，服从于财务报表中任何被披露与解释的材料线；
• 在一个持续关注的基础上编制财务报表除非认为学校继续这样操作是不恰当的。

委员会时不时地检验它自身的有效性、制度结构和执行来确保它能够满足自身能够免除它的学术与财务范围内的外部问责（包括审计）要求。委员会对法人及大学网站上的财务信息的维护及完整性负责。控制财务报表的编制和发布的英国法律可能与其它管辖范围的法律相区别。

理事会委员会

委员会是由一系列理事会构成的，包括五大直接向它报告核心业务的理事会。

• 教学委员会负责定义和保持检查大学的教育哲学，政策和标准，并且负责有关教学，学习和评估的监督；
• 通用委员会向大学范围内的关于议题或活动的政策提供建议，并且在其他理事会委员会移交事项的时候没有完全下降。它的移交事项包括通过大学活动保持检查用以区别和管理风险的步骤；
• 人员委员会负责雇佣政策的发展和复审，负责员工关系和所有人员和平等问题；
• 计划及资源分配委员会对委员会在计划，预算，预测，资源分配和其它财务安排提供建议以及监控除了计划与预算外的表现；
• 研究委员会对与研究相关的政策及计划议题提供建议，建设大学调研的外部的复审准备并且为这种复核调整数据的收集。

财务与审计委员会直接向委员会报告包括以下事项：

• 审计与审查委员会移交的事物包括大学外部审计的约定的责任（服从于委员会的许可）以及它的内部审计服务和同意的性质，他们工作的范围以及生活费。委员会检查大学的风险管理，内部控制，金钱价值，数据质量以及治理安排，考虑年度财务报告，并且，在委员会之下，监督大学的管理来检测和防止欺诈与不规则。在2014~2015期间，审计与审查委员会对新闻的活动的保证不负正式的责任。然而，委员会会被定期地通知新闻事件，新闻财务与审计委员会的成员在年间参加了审计与审查委员会的会议。
• 财务委员会，从属于委员会，负责为大学可获得的财务资源的考虑，由委员会批准，全体的收入和支出的预算，整体资本支出预算和大学的五年的财务战略。委员会也负责审查，给委员会建议的准备，大学的年度财务报告和出版社代表年度账目，并且出于大学（建立了自己的计划）的需要给委员会提供建议为了委员会能够在建立资本投资政策时把这些观点放入考虑中；
• 投资委员会，隶属于委员会，负责大学投资证券组合的管理。

出版社

出版社的代表团负责印刷事宜包括风险管理，财政政策，公司治理与内部控制。代表团的构成包括17个由委员会委派的会众成员。媒体的财政委员会由代表们成立来指挥和管理媒体的交易，资产和财政，在代表人们的一般权限之下，媒体的代表团给委员会递交了媒体的年度账以及一个关于这些账目的报告。代表团每学期每两星期开一次会来检查和批准所有有关出版社的提议。

内部控制和风险管理报告

内部控制

委员会负责决定由大学运营的内部控制系统并且负责监控系统的妥善性和有效性。它接受既不可能也不令人满意地建立一个远离风险的控制环境。因此，大学的内部控制系统能够在大学的战略的，运作的承诺和财务风险上提供合理的但是不绝对的保证。这个内部控制系统是被设计用来管理大学的目标的取得的主要的风险，并且有效性地、有影响地和经济地；保护委员会负责的资产，包括公众募集资金和其他资产；确保拥有的负债被记录以及有效地管理着。

以下步骤已经被建立来检查大学内部控制系统的妥善性与有效性：

• 委员会一年至少开8次会议来考虑大学的战略方向。委员会也对大学的学术政策和有效的管理负责。
• 审计和审查委员会一年开四次会。它们以委员会的名义执行有规律以及详细监测的内部控制。委员会同意内部审计功能的计划；接收从内部审计员和内部控制的妥善性与有效性管理发出的定期报告；接收外部审计员的报告；并且同意必要的行动来实现建议的改进，在其他问题上。委员会接收审计和审查委员会在控制环境和委员会商业方面的定期报告。
• 普华永道中天会计师事务所（lsquo;PwCrsquo;）为大学提供内部审计服务。PwC通过大学对内部控制和风险管理的妥善性与有效性提供一年一度的意见，与HEFCE的审计行为准则相一致。
• 毕马威华振会计师事务所（lsquo;KPMGrsquo;）为大学提供外部审计服务。KPMG对于资金（包括公共资金）是否应用于预期的目标提供一年一度的意见。外部审计员在他们的年度管理信中还提到了任何由审计引起的控制缺陷并与审计行为准则相一致。
• 大学的财务规章制定旨在确保资产的维护和负债的有效管理的进程。

委员会确认截至到2015年7月31日大学的内部控制系统已经得其所并且在有效地运行，并且一直到被审计的财务报告被批准的那一天的日期。

风险管理

委员会负责决定一个充分并且有效的涵盖所有风险，包括治理风险，运营风险，合规风险，和财务风险以及专注于最重要的风险的风险管理系统。风险管理是大学内部控制系统的一个重要部分。委员会承认风险管理不能够消除所有的风险，尤其是对于该行业在某个不确定的期间。委员会认为大学正在发展它对战略风险，运营风险和财务风险的理解。

以下步骤被建立来检查大学的风险管理系统的妥善性与有效性。

• 委员会以一个有规律的基础检查录制在战略风险登记中的大学活动的主要战略风险。
• 总务委员会负责检查大学活动的区别和管理战略性的，可操作性的，和财务方面的风险的步骤。它接受来自于大学学术性的和服务性的部门，学术服务和大学收藏团体以及大学主要委员会在大学植入风险管理过程中的定期更新。委员会接收一般用途委员会在风险管理方面的定期报告。
• 审计和审查委员会接收来自于内部审计员在风险管理方面的报告并且向委员会提供大学风险管理安排妥善性与有效性方面的担保。
• 大学的计划与预算框架确保风险管理被嵌入在五年计划的所有部分中。
• 大学在2014年7月31日止执行了一个新的战略风险登记和一个风险管理政策。在2014~2015年期间，风险管理程序和风险报告已经被进一步加强。

委员会确定一个关于风险管理的系统在2015年7月31日已经如打算的这样步入正轨并运营，直到被审财务报告通过。它注解说一些程序已经在大学中在2014~2015年期间应用于发展和嵌入风险管理。在2015~2016年期间风险管理预期会有进一步的加强。

战略风险

大学的战略风险登记考虑风险依据三个主题：性能、持续性和名誉。违背这些主题，大学的战略风险登记鉴定七大主要战略风险领域，也就是说风险关于：

• 竞争，位置和改变外部环境
• 管理，承诺和控制
• 财务可持续性
• 学习成绩优秀
• 聘用，奖励和保留员工
• 和大学与永久性私人学院的关系
• 外部关系

主要的财务不确定事项与风险包括：

• 英国政府教育与研究资金遵循2015年秋季综合开支审查；
• 牛津大学通过资金研究主体的人和战略上的影响；
• 捐赠和投资收益的持续增长；
• 出版社的持续经济成功；
• 成本基础和资本投资的支持级别的压力；
• 养老基金遇见从流动资产和同意的恢复计划而来的未来的负债的能力
• 投资基础设施和达到学生期望的失败

政府的政策和法规对牛津大学保持国际竞争力的能力的影响。

审计和审查委员会提供的保证

大学的审计和审查委员会提供独立审计来帮助委员会实现委员会通过大学活动确保风险管理；财务控制；管理；经济，效率和效力（物有所值）；以及数据质量妥善性和有效性的职责。对于2015年7月31日结束的财政年度，委员会给委员会提供了以下意见。

风险管理

委员会认为大学在战略层面上有一个风险管理系统，在审查期间按预期的那样运行。大学需要优先进一步发展它风险管理的方法，并且把这个方法嵌入大学的业务。

委员会认为财务报表的内部控制和风险管理，就像包含在财务报表中，包含一个对大学的风险管理系统主要特征的精确描述。

内部控制

委员会认为一个令人满意的内部控制构架在大学里已经制定好了，来对控制环境和目标的取得方面提供充分的担保。内部控制的框架在提供审查期间要求的担保方面大致上已经充分有效地在运营了。委员会认为治理声明、内部控制声明和风险管理，包括在财务报表内，包含一个对大学的内部控制系统的主要特征的具体描述。

治理

委员会认为治理框架已经如预期的那样在审查期间运行。

经济，效率和有效性（货币的价值）

在2014~2015年期间，大学已经把资金价格安排与HEFCE的领导相一致，通过把现金价格活动的职责完全地带入规划与资源分配委员会的职权范围之内，并且按照HEFCE指导采取一个现金价格政策。委员会认为，大学的新安排一旦完全被嵌入将让现金价格更有效地提升，随着现金价值的考量的嵌入并且随着正常的业务过程更紧密一致。

数据质量

委员会认为数据管理的控制是合理设计的并且正在审查期间以足够的效力运行。然而委员会注意到，由于管理上的改变，大学需要加强它的框架来在外部数据回报方面提供高品质的担保。委员会注意到它不提供由大学做的个人数据回报的准确性上的担保，同时HEFCE也不允许它这样做。

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