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组织检查内部控制管理和预防性财务控制

摘要：控制环境是整个内部控制系统的基础，定下了内部控制的基调，也提供了影响内部控制整体质量的纪律和氛围。控制环境为形成一个长远目标打下基础，并且从组织成员身上可以看到风险以及控制的反映效果。本文提出了可以影响了制定战略和目标方式的控制环境，以及如何组织控制活动的方法。任何业务的本质都是背后的工作人员——他们的个人任务（包括正直、道德价值和能力）以及他们工作的环境。

关键词:控制环境、内部控制、预防性财务控制

1.基本介绍

管理和控制是指一个人理解和履行职责的能力。而管理对活动的责任在于更好地运用这些技能。

一个有效的控制环境对于允许其他财务会计管理部分（如风险管理和控制活动）正常运作是至关重要的。建立可持续的控制环境要求管理人员制定相应的目标，并且所选择的目标一定要符合实际情况，目标必须由管理层制定，以确定可能影响其实现的潜在风险。在目标制定和风险评估之后，实体的控制环境是可以改变的，例如在风险评估或其他方面是可以根据实际情况调整战略的。政策变化和其他外部条件如新信息技术也是可以改变控制环境的情况。

在公共部门按照国家财务会计管理控制标准进行系统实施的初期，对现有的控制环境进行良好评价是必不可少的，这一评估应侧重于对机构目标的建立和实现产生影响的问题以及风险等控制环境的重要组成部分。

2.会计管理

会计管理注重对内部控制的管理控制，而管理控制是一个组织的政策和相关程序，是用以确保:实现预期结果;用于项目的资源与目标和实际情况一致;防止出现欺诈和管理不善的项目;信息及时得到维护、报告，可以用于决策。要想建立和监督管理控制系统，建设管理信息系统是非常重要的。而在信息系统中，最重要的是会计系统，它以实体的程序和文件为代表，进行交易处理并且保存财务记录，这种系统允许识别、收集、分析、计算、分类、记录、汇总和报告会计事物和其他事件。

会计业务记录技术是一种持续控制财政和经济活动的手段，是确保遗产的完整性和物质的有效性以及财政支出的必要条件。想要对会计业务进行操作和管理，最重要的就是要完善财务操作程序。其中账目、记录和财务报表是处理财会业务、维持经济秩序的基本要素，因为它们能使我们了解经济管理的财务状况。会计记录的双重录入确保能够及时找出错误进行修改。想要对实际的经济情况以及金融活动作以了解，就需要对系统进行准确的跟踪和完善。关于会计业务记录和帐户管理，主要内容包括:

A要确保各个地方的物资、资源都进行正确入账，对于一些比较重大突出的经济业务要进行及时、准确的记录。

B要正确运用进行会计操作的理论以及方法。

C记录、整合、分析相应的经济内容，以确保资金资产的全覆盖，对财产的存在、流动情况要进行动态跟踪，长期控制。

D财务报表中所记录、统计的数据必须要与现实情况相吻合，要具有相关性。

E要引入最新、最准确的管理型会计。

F建立其评估资金、资产的机制。

G确保准确和真实的记录，依法履行财务税收义务。

H建立财务报表的准备、批准和审核制度。

想要进一步加强会计在金融和经济活动的巩固和控制过程中的作用，需要不断完善其规章制度，利用先进手段进行计算和记录，使其更科学合理。要获得经济和金融活动的真实情况，必须确保财务报表中所包含的信息真实、合法、准确。

3具体安排

在实际工作中为财务管理会计工作创造合理条件是必不可少的，想要满足条件就必须提高会计内控意识，加强人员培训。

3.1 提高会计内控意识

对财务会计管理重要性的认识需要在所有单位得到加强，特别是对管理者来说是更加重要的。事实上，圆桌会议等会议交流是提高人们会计管理意识的好工具，能够避免“一言堂”等“唯上是从”的现象。

3.2 加强培训

实施财务会计管理的培训可以包括以下内容:加强财务会计管理的概念和原则教导；明确财务会计管理人员的角色和职责；对一些可能存在徇私舞弊现象的岗位进行人员分开；设定目标(战略和运营)和业绩指标(结果)；进行风险管理和控制组织；传输内部审计的好处和作用。

4 组织财务会计管理

企业财务会计管理的组织和运行是根据其具体需要和具体情况进行调整的。当然，以下两个阶段是被确定的:

4.1 准备阶段

财务会计管理组织从以下培训活动开始:任命财务会计管理协调员;建立一个工作组，由负责组织和初步实施财务会计管理的财务会计管理协调员领导；工作小组开展工作，实施财务会计管理的行动计划。

4.2 实施阶段

在制定了组织和准备步骤的条件后，财务会计管理组织继续进行下列活动:评估当前系统并确定财务会计管理的缺口;建立任务、战略目标和业务;实施风险管理;控制的评估;建立信息、沟通和内部文件系统。这些活动不应单独看待，而是作为相互联系的活动。重要的是，所有这些都是行动计划的一部分，其中一些可能已经存在于实体中并具有适当的功能。这些问题或因素必须由工作组在拟订实施财务会计管理行动计划时加以考虑。5详细的财务会计内部控制管理组织

5.1培训阶段

（1）财务会计管理协调员的任命

财务会计管理协调员负责组织、协调、支持、监测和报告财务会计管理的实施情况，从而完成财务会计管理工作小组的管理活动。作为财务会计管理的协调者，建议指定一个业务经理或副经理实体从而了解活动、过程、目标。

（2）成立工作小组，实施财务会计内部控制管理。

工作组最初负责制定行动计划，随后确保其实现。他的一些额外职责是协助或培训该组织的其他人员执行计划活动)。工作小组成员最好是业务管理人员等具有相关知识和经验的专家，具有对工作组的决策权力，以及他们所管理的具体领域的责任，这对活动的进行都是有益的。工作组应包括业务流程支持(人力资源、经济和财务、战略发展、信息技术等)代表。为了实现业务管理的目标和参与度，工作小组应包括管理阶层的代表，这是极其重要的。工作组的组成也应包括内部审计员等可提供指导和建议的成员。

（3）行动计划的发展

这是作为几个步骤的最基础也是最重要阶段之一。

财务会计管理协调员与工作组进行协商，负责制定实施财务会计管理的行动计划。

行动计划将规定需要执行财务会计管理、目标、范围、对象、权力和责任进行文件整理，此外，行动计划将提供关于资源(预算、人力资源、培训和信息技术)和所需时间的指导。行动计划必须制定表格文件，将执行的最后期限、执行活动的指标和执行先决条件等一些数据要素进行罗列。

5.2实现阶段

（1）实施风险管理

业务经理必须识别、评估、记录和监测可能影响计划目标实现的系统风险，并制定措施降低风险的可能性或影响。由于内部和外部环境的不断变化，风险管理的过程必须是连续的或重复的，因此风险管理是财务会计管理系统的支柱，必须不断变化的风险进行反应。

（2）对控制活动的评价

控制活动是帮助确保正确和及时地管理风险的政策和过程，并且实现了组织目标。控制活动是在事前、事后进行预防、检测和纠正的功能。

（3）建立信息系统

建立信息和通信系统(内部报告)对于组织内部的财务会计管理发展至关重要，需要内部参考，以监测取得的进展，它是财务会计管理评价的一部分。信息必须涉及风险管理、修订，控制活动过程的识别和描，财务会计管理系统的评估和监测等方面。

6结论

对于一个组织的内部管理，会计经济管理实际上就是一种控制机制，就像飞行员控制飞机一样对相关业务进行控制，对相关的会计账目以及业务进行核对校验，确保业务科学记录、避免差错。会计控制以资金资产保护、财务交易和财务文件的管理合规进行为导向。相应的程序和文件的制定通常以国家和国际标准为基础，以确保会计惯例的一致性。在他们的工作中，经理们得到了一系列由相关文件、业务记录和财务报表组成的信息，财务会计的管理信息系统是为了确保更好地管理资源。此外，这些系统可以帮助评估项目的执行情况、规划活动和监测目标的进度，从而对整个组织内部的业务进行控制，避免徇私、转移财产、浪费资源等情况发生。

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